Ένα βήμα πριν το δικαστήριο η Κύπρος για μη πλήρη εφαρμογή κανόνων ανταλλαγής φορολογικών πληροφοριών – Ελλιπής και η εφαρμογή Οδηγίας για καταπολέμηση ξεπλύματος από την Κύπρο

Η Ευρωπαϊκή Επιτροπή προχώρησε την Τετάρτη στην αποστολή αιτιολογημένης γνώμης προς την Κύπρο, στο πλαίσιο διαδικασίας επί παραβάσει, λόγω της μη πλήρους ενσωμάτωσης της οδηγίας σχετικά με τη διοικητική συνεργασία στον τομέα της φορολογίας και την ανταλλαγή πληροφοριών μεταξύ των κρατών μελών.

Μαζί με το Βέλγιο και τη Βουλγαρία, η Κύπρος δεν έχει ακόμη θεσπίσει ή κοινοποιήσει στην Κομισιόν όλα τα αναγκαία εθνικά μέτρα για την εφαρμογή της οδηγίας, η οποία τροποποιεί το υφιστάμενο πλαίσιο διοικητικής συνεργασίας στον φορολογικό τομέα, οδηγώντας την Κομισιόν στο να προχωρήσει τη διαδικασία και στα τρία κράτη μέλη. 

Η οδηγία (ΕΕ) 2025/872 προβλέπει την τυποποίηση της συλλογής της δήλωσης πληροφοριών για τον συμπληρωματικό φόρο (top-up tax information return) και την αυτόματη ανταλλαγή των σχετικών στοιχείων μεταξύ των φορολογικών αρχών των κρατών μελών. Η υποχρέωση αυτή αποτελεί μέρος της εφαρμογής της οδηγίας για τον παγκόσμιο ελάχιστο φορολογικό συντελεστή για πολυεθνικούς ομίλους και μεγάλες εγχώριες επιχειρήσεις.
Σύμφωνα με την Κομισιόν, οι φορολογικές αρχές σε ολόκληρη την Ευρωπαϊκή Ένωση θα έπρεπε να έχουν ξεκινήσει την ανταλλαγή των σχετικών πληροφοριών από τον Ιούνιο του 2026. Ωστόσο, η μη πλήρης μεταφορά της οδηγίας στο εθνικό δίκαιο από την Κύπρο δημιουργεί εμπόδια στην ομαλή εφαρμογή του ενωσιακού πλαισίου.

Η Επιτροπή είχε αποστείλει προειδοποιητική επιστολή προς την Κύπρο τον Ιανουάριο του 2026. Καθώς οι ελλείψεις δεν έχουν θεραπευτεί πλήρως, ο εκτελεστικός βραχίονας της Ένωσης προχώρησε πλέον στην έκδοση αιτιολογημένης γνώμης, που αποτελεί το επόμενο στάδιο της διαδικασίας επί παραβάσει.

Η Κύπρος έχει προθεσμία δύο μηνών για να απαντήσει και να λάβει τα αναγκαία μέτρα συμμόρφωσης. Σε διαφορετική περίπτωση, η Ευρωπαϊκή Επιτροπή μπορεί να παραπέμψει την υπόθεση στο Δικαστήριο της Ευρωπαϊκής Ένωσης, ζητώντας την επιβολή οικονομικών κυρώσεων.

Προειδοποίηση και για ξέπλυμα

Η Κομισιόν ανακοίνωσε επίσης σήμερα ότι άνοιξε κατά της Κύπρου κι άλλων χωρών διαδικασία επί παραβάσει αποστέλλοντας σχετικές προειδοποιητικές επιστολές , λόγω της μη ορθής ενσωμάτωσης ορισμένων διατάξεων της Οδηγίας για την καταπολέμηση της νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες.

Συγκεκριμένα η Κύπρος περιλαμβάνεται, μαζί με τη Λιθουανία, την Πολωνία και τη Σλοβενία, στα κράτη μέλη που, σύμφωνα με την Ευρωπαϊκή Επιτροπή, δεν έχουν μεταφέρει ορθά στο εθνικό τους δίκαιο βασικές διατάξεις της Οδηγίας (ΕΕ) 2018/1673, ιδίως όσον αφορά τα αδικήματα νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες, τις προβλεπόμενες κυρώσεις και τις επιβαρυντικές περιστάσεις που συνεπάγονται αυστηρότερες ποινές.

Η Οδηγία θεσπίζει κοινό ευρωπαϊκό πλαίσιο για τον ορισμό των αδικημάτων και των κυρώσεων που σχετίζονται με το ξέπλυμα χρήματος, ενισχύοντας παράλληλα την αστυνομική και δικαστική συνεργασία μεταξύ των κρατών μελών και αποτρέποντας την εκμετάλλευση διαφορών μεταξύ των εθνικών νομικών συστημάτων από εγκληματικές οργανώσεις.

Όπως επισημαίνεται από την Κομισιόν, εκ των βασικών καινοτομιών της Οδηγίας είναι η δυνατότητα δίωξης για ξέπλυμα χρήματος ακόμη και χωρίς προηγούμενη καταδίκη για το βασικό αδίκημα από το οποίο προήλθαν τα παράνομα έσοδα, καθώς και η δυνατότητα δίωξης προσώπων που νομιμοποιούν έσοδα από δικές τους εγκληματικές δραστηριότητες, γνωστό και ως self-laundering. Παράλληλα, προβλέπονται αυστηρότερες ποινές όταν το αδίκημα διαπράττεται από πρόσωπα ή οργανισμούς με ειδικά καθήκοντα, όπως τράπεζες ή συμβολαιογράφοι, ενώ αποσαφηνίζονται και οι κανόνες αρμοδιότητας στις διασυνοριακές υποθέσεις.

Σύμφωνα με την Κομισιόν, η κυπριακή νομοθεσία δεν συμμορφώνεται πλήρως με τις απαιτήσεις της Oδηγίας και για τον λόγο αυτό απέστειλε προειδοποιητική επιστολή, σηματοδοτώντας την έναρξη της διαδικασίας επί παραβάσει. Η Κύπρος έχει προθεσμία δύο μηνών για να απαντήσει και να αντιμετωπίσει τις ελλείψεις που επισημαίνει η Επιτροπή. Εάν η απάντησή της δεν κριθεί ικανοποιητική, η Επιτροπή μπορεί να προχωρήσει στο επόμενο στάδιο της διαδικασίας, εκδίδοντας αιτιολογημένη γνώμη.

Πηγή: ΚΥΠΕ

Διαβάστε επίσης: Προϋποθέσεις για σωστές πολιτικές αποφάσεις στη σύσκεψη στο Προεδρικό, λένε οι συντεχνίες ΑΗΚ